Liberalised Remittance Scheme: व्यक्तियों के लिए विदेशी मुद्रा सुविधाएं (FEFI)

Liberalised Remittance Scheme वह एकमात्र सबसे महत्वपूर्ण खिड़की है जिसके ज़रिए भारत में कोई resident व्यक्ति कानूनी रूप से विदेश में पैसा भेज सकता है, और यह IIBF Forex Facilities for Individuals (FEFI) सर्टिफिकेशन के केंद्र में है। Reserve Bank of India द्वारा Foreign Exchange Management Act, 1999 के तहत शुरू की गई इस Liberalised Remittance Scheme के माध्यम से हर resident व्यक्ति — नाबालिगों सहित — एक निर्धारित वार्षिक सीमा तक अनुमत current और capital account उद्देश्यों के एक समूह के लिए धन भेज सकता है। रिटेल forex संभालने वाले बैंकरों के लिए इस स्कीम, इसकी सीमाओं और इस पर लगने वाले tax collected at source की सटीक समझ अनिवार्य है, क्योंकि शाखा काउंटर पर आने वाला लगभग हर व्यक्तिगत forex प्रश्न इन्हीं नियमों से जुड़ा होता है।

Liberalised Remittance Scheme किन चीज़ों को कवर करती है

Liberalised Remittance Scheme के तहत कोई resident व्यक्ति प्रति वित्तीय वर्ष (अप्रैल से मार्च) किसी भी अनुमत current या capital account लेनदेन, या दोनों के संयोजन के लिए USD 250,000 तक स्वतंत्र रूप से भेज सकता है। यह सुविधा सभी resident व्यक्तियों के लिए उपलब्ध है, नाबालिगों सहित, और ऐसी स्थिति में फॉर्म पर नाबालिग के natural guardian के प्रति-हस्ताक्षर होने चाहिए। यह corporates, partnership firms, HUFs, trusts या अन्य संस्थाओं के लिए उपलब्ध नहीं है। प्रेषण निजी यात्रा, उपहार और दान, विदेश में रोज़गार, उत्प्रवास, करीबी रिश्तेदारों के भरण-पोषण, शिक्षा और चिकित्सा उपचार जैसे उद्देश्यों के लिए, तथा capital account पर विदेश में foreign currency खाते खोलने, विदेश में संपत्ति खरीदने, और शेयरों, debt instruments तथा mutual funds की units में निवेश के लिए किया जा सकता है। इस सुविधा का उपयोग करने के लिए व्यक्ति के पास PAN होना चाहिए और उसने प्रेषक बैंक के साथ कम से कम एक वर्ष तक बैंक खाता रखा होना चाहिए; जहां खाता इससे नया है, वहां बैंक को प्रोसेसिंग से पहले due diligence और Know Your Customer जांच पूरी करनी होगी। महत्वपूर्ण बात यह है कि स्कीम का उपयोग निषिद्ध उद्देश्यों जैसे margin trading, lottery या gambling के लिए प्रेषण, या Financial Action Task Force द्वारा गैर-सहयोगी के रूप में पहचाने गए देशों में नहीं किया जा सकता। बैंकरों को वार्षिक सीमा को सभी authorised dealers में मिलाकर एक समेकित (consolidated) सीमा मानना चाहिए। इस सुविधा को नियंत्रित करने वाली आधिकारिक master direction Reserve Bank of India website पर प्रकाशित है, और आप मौजूदा policy rates हमारे RBI rates tracker पर ट्रैक कर सकते हैं।

अनुमत Current और Capital Account लेनदेन

FEMA हर विदेशी-मुद्रा लेनदेन को या तो current account लेनदेन या capital account लेनदेन के रूप में वर्गीकृत करता है, और Liberalised Remittance Scheme दोनों को कवर करती है। Current account लेनदेन वे हैं जो भारत के बाहर प्रेषक की संपत्ति या देनदारियों को नहीं बदलते — इनमें यात्रा, शिक्षा शुल्क, चिकित्सा खर्च, रिश्तेदारों का भरण-पोषण, और व्यावसायिक यात्रा जैसी रोज़मर्रा की ज़रूरतें शामिल हैं। इनमें से कई स्वतंत्र रूप से अनुमत हैं, जबकि कुछ Current Account Transaction Rules की अनुसूचियों द्वारा प्रतिबंधित हैं और पूर्व अनुमोदन की आवश्यकता रखते हैं। इसके विपरीत, capital account लेनदेन प्रेषक की विदेशी संपत्ति या देनदारियों को बदलते हैं; इनमें विदेश में अचल संपत्ति अर्जित करना, विदेशी securities रखना, और विदेशी बैंकों के साथ foreign currency खाते खोलना व बनाए रखना शामिल है। किसी resident व्यक्ति के लिए LRS सीमा वह छतरी का काम करती है जिसके अंतर्गत इनमें से अधिकांश capital-account गतिविधियां अलग RBI अनुमति के बिना संचालित होती हैं। एक मुख्य परीक्षा बिंदु यह है कि यात्रा, उपहार और शिक्षा के लिए forex जैसी सुविधाएं जो पहले की अनुसूचियों के अंतर्गत उपलब्ध थीं, अब समग्र वार्षिक सीमा में ही समाहित हो गई हैं, इसलिए जिस ग्राहक ने विदेशी निवेश पर सीमा समाप्त कर दी है वह उसी वर्ष में अलग से नया travel quota नहीं मांग सकता। Authorised dealer बैंकों को Form A2 में एक घोषणा प्राप्त करनी होगी और सुनिश्चित करना होगा कि सभी उद्देश्यों का संचयी योग सीमा के भीतर रहे। इस current-बनाम-capital विभाजन को समझना अक्सर परीक्षा में पूछा जाता है और यह व्यक्तिगत forex के बारे में हर काउंटर बातचीत का आधार है। इसे CAIIB and forex course पर संरचित अध्ययन और हमारे mock tests पर समयबद्ध अभ्यास से मज़बूत करें।

यात्रा, शिक्षा और चिकित्सा उपचार के लिए Forex

स्कीम के तहत शाखा में सबसे आम अनुरोध यात्रा, शिक्षा और चिकित्सा उपचार से संबंधित होते हैं, और हर एक की अपनी व्यावहारिक बारीकियां हैं। निजी और व्यावसायिक यात्रा (नेपाल और भूटान को छोड़कर) के लिए, समग्र वार्षिक सीमा के भीतर विदेशी मुद्रा निकाली जा सकती है, और एक यात्री प्रति यात्रा USD 3,000 तक नकद ले जा सकता है, शेष राशि forex card या travellers cheques के रूप में जारी की जाती है। विदेश में पढ़ाई के लिए, ट्यूशन और रहने के खर्च की ओर प्रेषण LRS सीमा तक अनुमत है; यदि संस्थान इससे अधिक की मांग करता है, तो अतिरिक्त राशि विदेशी विश्वविद्यालय से invoice या admission letter जैसे दस्तावेज़ी प्रमाण के विरुद्ध जारी की जा सकती है। विदेश में चिकित्सा उपचार के लिए, कोई व्यक्ति वार्षिक सीमा तक प्रेषण कर सकता है, और इससे अधिक की राशि भारत या विदेश में किसी अस्पताल या डॉक्टर के अनुमान (estimate) के आधार पर जारी की जा सकती है; मरीज साथ जाने वाले attendant के भरण-पोषण के लिए एक अतिरिक्त राशि भी ले जा सकता है। हर मामले में authorised dealer को लेनदेन की वास्तविकता (bona fides) के बारे में संतुष्ट होना चाहिए, Form A2 घोषणा एकत्र करनी चाहिए, और PAN सत्यापित करना चाहिए। ये उद्देश्य-विशिष्ट सुविधाएं व्यक्तिगत forex को FEFI उम्मीदवारों के लिए एक उच्च-आवृत्ति, परीक्षा-प्रासंगिक विषय बनाती हैं, और दस्तावेज़ीकरण सही रखना ग्राहक और बैंक दोनों को compliance चूक से बचाता है।

LRS प्रेषण पर TCS

Finance Act संशोधनों के बाद से Tax Collected at Source, Liberalised Remittance Scheme की एक परिभाषित विशेषता बन गया है, और FEFI उम्मीदवारों को इसकी सीमाएं (thresholds) पता होनी चाहिए। अधिकांश LRS प्रेषणों के लिए, एक वित्तीय वर्ष में खर्च के पहले स्लैब पर कोई TCS लागू नहीं होता, उसके बाद authorised dealer द्वारा प्रेषण के समय एक प्रतिशत एकत्र किया जाता है और प्रेषक के Form 26AS में दर्शाया जाता है, जहां इसे income tax के विरुद्ध credit के रूप में दावा किया जा सकता है। विदेशी शिक्षा या चिकित्सा उपचार के उद्देश्य से प्रेषण threshold से ऊपर एक रियायती (concessional), कम दर आकर्षित करते हैं, और जहां शिक्षा प्रेषण किसी अधिसूचित वित्तीय संस्था से education loan द्वारा वित्तपोषित है, वहां और भी अनुकूल व्यवहार लागू होता है। विदेशी निवेश, उपहार या पैकेज के रूप में व्यवस्थित विदेश यात्रा जैसे अन्य उद्देश्यों के लिए प्रेषण वार्षिक threshold पार होने पर उच्च दर आकर्षित करते हैं। बैंक, collecting agent के रूप में, सही राशि काटने, उसे सरकार के पास जमा करने, और संबंधित प्रमाणपत्र जारी करने के लिए जिम्मेदार है। चूंकि दरें और thresholds समय-समय पर Ministry of Finance द्वारा संशोधित किए जाते हैं, इसलिए बैंकरों को याददाश्त पर भरोसा करने के बजाय हमेशा आधिकारिक अधिसूचनाओं से मौजूदा आंकड़ों की पुष्टि करनी चाहिए। परीक्षा की तैयारी के लिए, बदलते रहने वाले नंबरों को याद करने के बजाय सिद्धांत पर ध्यान दें — अलग-अलग उद्देश्यों पर अलग TCS व्यवहार लागू होता है, और शिक्षा व चिकित्सा प्रेषणों को प्राथमिकता दी जाती है।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

निष्कर्ष

Liberalised Remittance Scheme हर व्यक्तिगत forex सुविधा की नींव है जिसे एक बैंकर संभालता है, जो current और capital account लेनदेन के बीच FEMA के अंतर, USD 250,000 की वार्षिक सीमा, यात्रा/शिक्षा और चिकित्सा ज़रूरतों के लिए उद्देश्य-विशिष्ट नियमों, और उसके ऊपर बिछे TCS शासन को आपस में जोड़ती है। इसे बिखरी हुई सीमाओं के बजाय एक जुड़े हुए ढांचे के रूप में सीखें, और FEFI प्रश्नों का उत्तर देना कहीं आसान हो जाएगा। इसे अंकों में बदलने के लिए तैयार हैं? आज ही एक पूर्ण-लंबाई का FEFI mock test दें और हमारे banking exam blog पर और अधिक परीक्षा-तैयार नोट्स देखें।